Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто сдает декларацию 3 ндфл при дарении квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как правило, управления Росреестра информируют налоговиков по всем осуществленным сделкам с недвижимостью, но сведения об отчуждении собственности нередко у них отсутствуют. Поэтому лучше предоставить эту информацию самостоятельно. Даже если оформлено дарение квартиры родственнику, налог рассчитывать и уплачивать не нужно, поставить ИФНС в известность все же придется. Например, если квартира до момента дарения находилась в собственности меньше 3 лет, то уведомить инспекцию следует до 30 апреля. В этом случае предстоит подать нулевую декларацию, в которой фиксируется отсутствие получения дохода и обязательства по уплате НДФЛ.
Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг нужно уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.
Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:
- дарит его своей родной сестре;
- сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.
Содержание:
Как заполнить форму декларации?
Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).
Когда нужно подавать декларацию?
К декларации должны быть приложены соответствующие подтверждающие проведение процедуры дарения документы. Одаряемый, не являющийся близким родственником и обязанный уплатить налог, составляет декларацию, в которой исчислена сумма налога. Ее также необходимо подать в ИФНС до 30 апреля года, наступившего за периодом, в котором произошла сделка.
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Кроме того, это действие, которое подразумевает под собой передачу имущества из одного законного владения в собственность иного лица.
Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
Когда возникает налоговая обязанность?
О плюсах и минусах договора дарения квартиры и его видах , а также о том, что лучше оформить: дарственную, завещание или куплю-продажу, вы можете узнать на нашем сайте.
Очень важным моментом является соблюдение срока направления 3 НДФЛ в ИФНС. На это отводится всего один месяц с момента получения свидетельства о регистрации имущества в собственности. Нарушение срока влечет за собой штраф, поэтому к данной обязанности перед налоговыми органами у одаряемого физического лица, установленной в НК РФ, следует подходить максимально ответственно.
Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
Налоговая декларация по сделке дарения
Дарение квартиры родственнику, налог (2014 г.), который следует рассчитать и уплатить — все это отражается в декларации формы № 3-НДФЛ. Этот документ по КНД 1151020 усовершенствован, состоит из 19 листов и применяется с 2014 года. До этого времени применялась форма, разработанная на 23 листах, которой оформлялось дарение квартиры родственнику. Налоги 2013 года исчислялись и отражались в этой форме. Алгоритм расчета и размер ставок не изменялся уже достаточно долгое время.
Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13). Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки. Статья 399.
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)?
Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд. Вычисляют размер подлежащего уплате налога по формуле 13% от стоимости имущества для плательщиков-резидентов. Если одаряемое лицо не является резидентом, то ставка налога — 30%. Уменьшить ее размер можно оформлением международного соглашения при возникновении двойного налогообложения.
Согласно ст. 80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
Также государству тоже неплохо было бы знать, какие процедуры проводятся между гражданами и возможно, почерпнуть информацию о благосостоянии граждан.
Особенности и нюансы в оформлении
Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.
Поэтому декларацию представляет и налог оплачивает в этом случае именно одариваемый. А нужно ли ему это делать, зависит от степени родства с дарителем. Близкие родственники — муж и жена, родители и дети (в том числе усыновленные), бабушка (дедушка) и внуки, братья и сестры — от налога освобождены. Они декларацию не подают. Если же даритель и одаряемый в этот список не входят, то получатель подарка обязан представить декларацию и уплатить налог — 13 % от его стоимости.
РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества. Общие для всех категорий налогоплательщиков правила и сроки предоставления сведений в налоговую службу определены Налоговым Кодексом РФ. Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговые органы по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Декларация 3 ндфл при дарении квартиры родственнику
Во-первых, только отражение сделки в специальном государственном реестре будет означать, что физическое лицо является собственником недвижимости, а значит, его право не может быть никем нарушено, его можно отстоять в любом суде.
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной. Декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме. ФНС РФ своим приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ обновила форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Что такое и зачем нужна форма 3 НДФЛ при дарении квартиры? Как вы помните, дарение является сделкой, которая отнесена к компетенции гражданского оборота.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ). Исчисленный налог нужно оплатить до 15 июля будущего года, предварительно сверив реквизиты счета в ИФНС по месту регистрации. К примеру, по налогу за подаренную в 2013 году квартиру необходимо рассчитаться до 15 июля 2014 года.